扩展到美国:关注这 6 个常见问题解答
在规划向美国扩张时需要考虑许多事项,包括税务要求、财务考量和其他重要指导方针。 以下是一些常见问题和解答,以帮助您入门。
- 在美国开展业务应该使用什么实体结构?
外国公司可以通过多种方式与美国客户开展业务。 以下是一些常见的实体结构,可根据您的情况考虑。
外国公司的美国分公司
当外国公司直接从美国境外向美国客户运送或交付产品或服务,并且除受美国税收协定保护的活动外,在美国没有任何其他活动时,这种类型的实体结构十分有效。 如果外国公司直接在美国开展业务,例如雇用美国员工,则不建议使用分公司。 这可能导致在美国设立常设机构 (PE) 或应税存在。
美国合资企业 (JV)
当您与美国或外国战略合作伙伴一起进入或扩展到美国,以开展较大规模的项目(例如制造或分销业务)时,可以使用美国合资企业 (JV)。 由于美国合资企业通常根据穿透实体原则课税,因此外国公司必须考虑建立一个拥有合资企业的美国法人实体,以避免外国公司提交美国纳税申报表。
有限责任公司 (LLC)
外国公司可以为其美国业务设立有限责任公司 (LLC)。 有限责任公司可以由一名或多名外国或国内成员拥有,但他们将被要求提交美国纳税申报表,以报告并其在有限责任公司应税收入中的份额并缴纳美国税费。 建议有外国成员的有限责任公司选择作为C型公司纳税,以消除外国公司在美国报税的需要。
美国 C型 公司
我们将最好的留到最后! 对于外国公司而言,建立一家美国 C 公司 (C-corp) 以在美国开展业务是最常见和推荐的法律和税务实体。 企业可以利用C型公司结构进行早期的美国扩张,并实现在美国的长期增长。C 公司就公司层面的净收入纳税,不用出于税务目的进行实体分类选择,并且取消了外国所有者的美国税务申报要求。
在选择最符合您美国扩张目标的实体结构前,考虑每种实体结构的税务和法律影响至关重要。
- 我如何选择在哪个州设立美国业务?
如果您的企业将在实体位置运营,则建议在该州设立公司。 在为您的实体位置选择州时,请考虑您与客户和供应商的距离、劳动力的可用性,以及各州对创造就业机会的激励措施。 您还应考虑是否有适合您业务类型的场地,包括充足的电力供应和交通选择。 如果您的企业在美国扩张的早期阶段不需要实体位置,请考虑长期的位置需求。
一些扩展到美国的公司可能在当下或长期不需要实体位置,那么他们应该考虑 50 个州中的哪个州? 由于长期的亲商法律体系,许多外国公司选择在特拉华州设立公司。 其他公司则可能会考虑内华达州或怀俄明州等免税州。 无论您在哪个州设立公司,以下是一些更深层次的考虑因素:
- 许多企业将面临所得税和销售税的多州税务要求。 无论公司在哪里设立,这一点都适用。
- 除了您设立公司所在的州外,您还需要在您开展业务的每个州注册。 开展业务的定义因州而异,但可能包括雇用在一个州居住或工作的员工、在一个州拥有不动产或个人财产、向一个州内的客户提供服务,或达到向州内客户销售的门槛。
- 无论您是在一个州设立公司还是注册以开展业务,您都需要在该州拥有注册代理和注册代理地址。 如果您在某个州没有实体位置,通常可使用第三方作为您的注册代理。
- 各州要求公司每年备案一次,以在您设立公司或注册开展业务的州保持活动的状态。 该备案可能需要披露公司高管和一些财务信息,并支付年度备案费,但要求因州而异。
- 2021 年 1 月通过的联邦反腐败立法将要求当公司成立或在某个州注册以开展业务时披露实益所有权。 目前,各州只有为数不多的要求。
- 美国是否有最低资本或财务报告的法定要求?
美国在建立美国贸易或业务时没有任何最低资本要求。 然而,商业利息费用的税务减免存在限制,因此债务与权益比率较高的公司可能会受到影响。
对于私人公司是否提供财务报表没有法定要求。 外资美国子公司的财务报告要求通常取决于母公司和集团审计师的需求。 任何与金融机构有借贷关系的公司都必须遵守债务契约的财务报告要求。
- 在美国经营分公司比设立子公司更容易吗?
简短的回答是不。利用您现有的外国公司在美国开展业务看似更容易,但也有不利之处。 例如,在美国开展的活动可能导致外国公司在美国设立常设机构 (PE) 或应税存在。
作为分公司运营通常会要求外国公司进行美国纳税申报,而纳税申报需要外国公司申请联邦雇主身份识别号码(EIN)。 来自美国贸易或业务的收入按 21% 的当前联邦公司税率基于净额征税(或有改变)。 作为分公司,美国的收入和相关费用必须从外国公司的业务中剥离出来,并且不享受在美国设立独立法人实体的好处。这一任务通常说起来容易,做起来难。 除企业所得税外,30% 的分公司利润税也可能适用,除非美国收入租税协定予以减免。
如果分公司在美国雇用员工,则外国公司必须满足所有美国雇主的要求。 除了预扣和汇出工资税外,这还包括一长串联邦和州的要求。 使用外国公司的资源在美国处理这些雇佣责任通常会导致不合规。 此外,美国工资单还需要一个美国银行账户。
作为分公司运营不需要建立美国法人实体,但需要在其开展业务的所有州进行注册。 问题 2 中提到的所有考虑因素(除设立公司的州外)都适用于分公司。
作为分公司运营不会为外国公司的责任提供任何法律屏障。 使用美国C型公司开展美国业务则可以提供法律屏障。
总之,如果在美国的分公司活动创建了常设机构,则外国公司必须满足几乎所有与美国子公司相同的要求。 从长远来看,作为外国公司的分公司运营通常更复杂、更耗时且成本更高。 此外,分公司可能需要缴纳额外的分公司利润税。 因此,不建议在美国以分公司的形式运营,因为在美国设立股份有限公司很容易,而且分公司缺乏优势。
- 当我扩展到美国时,我需要满足哪些税务要求?
美国的税务结构分为多个层次,包括联邦和州所得税,这由每位纳税人基于其税务结构和经营成果评估和缴纳。
如上文所述,国内或外资公司目前基于其净应税收入缴纳 21%(或有变化)的联邦所得税。 账面收入和应税收入之间存在一些差异,包括加速税务折旧和商业利息的税务扣减限制等。
下一层级的税在州级别征缴。 大多数州都征收净所得税; 10 个州的税率为 5% 或以下,6 个州的税率为 9% 或更高,一些州征收总收入税而不是所得税,还有一些州不征收所得税。 一些州设有申报门槛或最低税。 许多州正在从基于该州实际存在的联系转向基于该州客户销售门槛的经济联系。
确定您是否应纳税以及如何计算税费的法律在所有 50 个州都不尽相同。 例如,销售、财产和工资等因素在每个州以不同的方式使用,以分配应缴纳州税的收入。 确定将销售分配到哪个州也因州而异,尤其是对于产品的定义和服务的销售。
重点在于,州所得税可以从简单到复杂,具体取决于您销售的产品、销售额以及销售地点。 许多公司在多个州都须纳税。 您应向您的税务顾问寻求指导,以确定您的州所得税要求。
在美国经营的企业可能需要向客户、员工或供应商收取和汇出税费。 这些税可能包括销售税、工资预扣税,以及某些外国交易的美国所得税。 尽管这些税费不会计入需要收取和汇出这些税费的公司,但满足这些要求需要合规成本。 此外,如果公司未能满足这些预扣要求,实际税款外加罚款和利息可能会成为他们在审计时的责任。
- 在美国开展业务前,我是否必须提交纳税申报表?
这取决于您在美国设立外资子公司时已完成的步骤。
首先,您是否建立了法律实体,例如美国股份有限公司? 如果是,仅此步骤不会产生纳税申报要求。
其次,您是否为新的美国实体申请并收到了雇主身份识别号码 (EIN)? 如果是,您从美国国税局 (IRS) 收到的 EIN 确认将包含您必须根据 EIN 申请中提供的信息满足的所有初始联邦纳税申报要求。 这包括您选择的纳税年度结束和美国工资单的预期开始时间。
例如,如果您在 11 月 1 日设立法人实体并申请了 EIN,纳税年度于 12 月 31 日结束,美国工资单开始日期为次年 4 月,则 IRS 将希望您提交 11 月 1 日到 12 月 31 日的短期纳税申报表,即使您还没有其他活动。 他们还希望您在次年 7 月提交初始季度工资税申报表。
即使您提交的是“无活动”联邦企业所得税申报表,但外资公司也需要披露一些关键信息。 即使没有要报告的运营结果,如果没有准确及时地进行这些披露,公司也会受到重大处罚。 披露要求包括满足几个不同百分比门槛的所有直接和间接外国所有权,以及与外国关联方的所有应报告交易,包括贷款,但不包括股权交易。
如果您计划在临近纳税年度结束时设立美国子公司,请考虑等到新一年的开始,以避免短期无活动联邦所得税申报。
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