跨境关联方交易:新冠肺炎的影响
全球疫情已迫使企业做出改变,以应对供应链中断、旅行限制以及员工健康和安全问题。 其结果是,企业正在动态地改变其运营模式。 这意味着跨国企业的成员企业之间的风险、职能和定价可能已经改变的同时,而没有时间记录和分析跨境定价。 税务部门将寻找机会补充国库,因此企业应保护自己免受因公司间交易不符合独立交易标准而可能发生的转让定价调整和处罚。
您该怎么办?
您至少应:
- 查看您的公司间合同,并确保它们在当前交易方面是最新的
- 为关联交易准备公司间合同/协议(如果当前没有该合同/协议)
- 评估当前定价是否仍然合理
最佳防御方案是准备符合《国内收入法典》第 482 节规定标准的转让定价文档。以下是美国国税局在审计中检查的内容:
- 业务概述,包括影响产品和服务定价的经济和法律因素(例如,行业分析、对竞争对手、市场、趋势和竞争优势的描述)
- 组织结构图,显示其活动与转让定价相关的所有关联方
- 职能分析,概述业务的职能、风险和资产,包括非常规风险或成本分摊协议的文档
- 公司间交易概述
- 为转移定价选择的方法及其选择原因的描述
- 有关考虑其他替代方法的分析,以及为何未选择该替代方法的解释
- 用于评估您的转让价格和所做调整的可比数据*描述
- 经济分析,解释所选方法的应用
- 年终数据汇总
- 文档索引
*可比数据是非受控交易的结果,用于与受控交易进行比较。 此信息通常从包含上市公司财务业绩的数据库中获得。
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为避免潜在的罚款,转让定价文件必须与提交纳税申报表同时完成。 我们可以协助您评估您的选项。 立即联系我们以获得支持。