重视国际税务合规
管理国际业务、员工和承包商需要高度尽职调查,确保在截止日期前完成所有纳税申报并缴纳税款。 遵守所有要求,确保准确计算可能需要大量时间,尤其是在我们接近年底的时候进行核算更加费力耗时。
在美国工作的外籍人士必须遵守美国国税局 (IRS) 的规定,同时还要了解任何特定的州或地方法规或可能要求他们缴纳的款项。 您需要计划并准备相关文件以及任何可能需要的补充信息,如果手头没有的话,现在就开始准备吧。
FDAP 年度纳税申报表
已经为在美国工作的外籍人士代扣代缴、代收代缴联邦所得税的企业主请注意,“预扣联邦所得税年度申报表1042”的截止日期为 2023 年 3 月 15 日。源自美国的固定或可确定年度或定期收入(或称 FDAP)都需要进行现金申报。
如果存在任何超额扣缴税款且尚未缴存,可以调整并汇回。 如已完成缴存,可办理返还手续或抵销手续进行调整。
FDAP 收入税收减免
雇主向外国方支付 FDAP 类型款项时可以扣除年底前支付的某些专项收入,如利息和特许权使用费。 您还需要了解税收协定规定的某些例外情况。 由于 FDAP 需要进行现金申报,因此税收法规也规定了一些例外情况。 在这种情况下,需要进行详细分析确定准确的税收减免规定。
FinCEN 114 表格
美国财政部金融犯罪执法局 (FinCEN) 的任务是打击金融犯罪,保护国家的金融体系。 鉴于此,对于所有在外国账户中有经济利益或有签字权的美国人,当外国账户或个人交易总额超过 10000 美元时,都必须提交 FinCEN 114 表格。
需要提交报告的金融账户包括证券、经纪、储蓄、活期、支票、托管、定期存款或金融机构管理的任何其他账户。
FinCEN 114 报告——也称为FBAR(外国银行和金融账户)——每年都需要提交给财政部。 您可以在线完成报告,也可以下载后离线完成,然后提交。您还需要在达到 10000 美元门槛后的次年 4 月 15 日之前提交报告。 未能提交报告的将自动延期至 10 月 15 日。
保持合规
繁琐的文书工作并不受欢迎,但与国际员工和商业伙伴合作后,我们可以接触到更多人才。 如果您的组织在遵守国际税收法规或管理外籍员工方面需要帮助或指导,Clayton & McKervey 可以为助您轻松适应全球市场。 立即联系我们,以了解更多信息。