应对冠状病毒新的刺激方案包含5个关键步骤
为了帮助应对冠状病毒造成的无数业务中断,国会一直在忙于制定刺激计划以帮助纳税人。以下是根据最近通过的各种刺激计划提出的新的和紧迫的考虑因素涉及的五个关键步骤。
薪资保护计划
2020年3月27日通过的《CARES法案》为大多数雇员少于500人的企业提供了高达1000万美元的小企业中断贷款。我们之前在文章《薪资保护计划》中讨论了该计划的一些细节。
该计划的重点是维持小型企业,并在冠状病毒危机解除后使其更容易恢复运行。因此,尽管许多企业主可能不愿在这些不确定的时期内承担额外的债务,但该计划具有减免贷款条款以降低风险。
有效利用经营损失
2017年通过的税收立法对经营损失的使用进行了限制。这影响了公司和个人对穿透实体经营损失的使用。CARES法案暂时解除了这一限制。
穿透实体经营损失在个人税收方面的使用–在2018年、2019年和2020年发生的穿透实体经营损失可以暂时用来完全抵消其他来源的收入,并使应税收入为0美元。如果纳税人在2018或2019年提交了具有营业亏损限制的报税表,则可以对报税表进行修改,以用这些损失完全抵消其他收入,并要求退还先前已缴纳的税款。
规划机会–如果您一直在考虑将传统的养老金账户(IRA)转换为Roth 养老金账户,那么2020年可能是很好的机会。如果您的企业遭受了重大损失,这些损失可能会抵消转换养老金账户产生的相关税款。
公司经营损失–在2021年1月1日之前开始的纳税年度中发生的公司经营亏损,现在可以结转并用来抵销未来年份的100%的应纳税所得额。此外,2018、2019和2020年发生的损失可以向以前年度结转5年。该变化将使纳税人有机会将公司税率为21%时发生的损失结转至公司税率为35%时的年份。
交易机会
不管您是否一直在寻求通过收购来发展,冠状病毒带来的运营中断都可能会带来收购客户、设备和劳动力的机会。作为买方,收购的关键是对收购目标的估值。由于人们认为某些行业被高估了,并且一些小企业主可能没有足够的资源来度过这场风暴,因此现在可能是通过收购来实现增长的合适时机。 此外,在冠状病毒危机之前打算出售的企业主现在甚至更有动力这样做。
个人资产规划机会
现在是重新审查资产并考虑赠送减值资产的好时机。如果您一直在考虑向孩子们赠送股票,那么2020年可能是个好时机。
- 如果您拥有一家闭锁型公司,则可能能够支持较低的估值并实施以前被搁置的资产规划。
- 如果您拥有大量公开交易的股票投资组合,那么也可能是考虑将仍处于收益状态,但其价值有所下降并且预计会反弹的股票进行赠送的好时机。
对于已经退休并选择推迟申领社会保障的纳税人而言,现在也许是时候重新考虑该策略了,特别是对于那些目前正在使用其投资金的纳税人而言。
使用现有数据进行分析并规划合理的业务规模
在最佳/最坏假设方案下,企业将大大增加花在现金流量预测、预算和其他建模上的时间。您可以将会计软件中已经拥有的大量信息用作为起点。这些可以使用Excel来完成,Excel仍然是一个很好的工具。我们可以通过以下方法帮助您使用Excel快速从您的会计软件中导出报告并创建13周的滚动现金流分析:
- 将客户的预期现金收入在多种假设方案下列入13周的纵行
- 设置付款折扣计划的模型
- 将供应商付款列入13周的纵行
- 按照关键和非关键供应商将付款进行分类
数据分析的广泛使用和工业自动化/工业4.0技术的应用将成为许多能够在冠状病毒危机后生存和发展的企业实现差异化经营的因素
克莱威会计师事务所可以为您在这些领域和其他相关领域提供帮助。如果需要帮助,请随时与我们联系。