正在考虑向墨西哥扩张?
在之前的更新中,我们已经审视了两种主要的税种和相关成本,它们可能会影响向墨西哥扩张的时机。 这些包括:
- 与经营所需的固定资产有关的所有税费
- 将在墨西哥的日常业务中缴纳的税费
让我们仔细了解一下日常运营中的税费,这些税费主要影响制造公司、系统集成商、分销商,甚至在墨西哥设立销售办事处时也适用。
日常税费及其他相关费用
的确,墨西哥拥有高素质且竞争激烈的劳动力市场,并且人口年轻。然而,在墨西哥扩张或经营时,必须考虑以下与人员相关的要求,这一点至关重要。
- 工资税 – 说到与招聘人员有关的各种税费,企业需要考虑工资税的支出。 虽然工资税是由墨西哥各州确定的税种,但其计算机制也与美国相似(即税前基本薪酬)。 税率因州而异,例如:
- 瓜纳华托(2.3%)
- 克雷塔罗(2%)
- 新莱昂(3%)
- 圣路易斯坡托西(2.5%)
- 科阿韦拉(2%)
克莱威会计师事务所等 CPA 已成功在既定的时限和情况下就减少甚至取消工资税的征税进行了谈判,因此向在墨西哥开展业务的 CPA 咨询始终是一种谨慎的做法。 具体而言,我们公司为一家在 Coahuila Ramos Arizpe 建厂的客户争取到了五年工资税豁免。 此项豁免产生了近 150 万美元的税收优惠。
- 社会保障缴款 – 另一个与人员相关的税项是社会保障缴款。 在墨西哥,社会保障缴款是运营的一大笔支出。 作为背景知识,墨西哥的社会保障概念比美国更广泛,因为它包含五个不同的概念:退休、州税、健康保险、日托援助和住房。 虽然社会保障缴款由雇员和雇主共同承担,雇主的费用通常是工资的 25% 至 30%。 因此,请务必在业务现金预测中考虑这一点。
- 附加福利 – 墨西哥以制定有利于员工的劳动法而闻名,这通常意味着雇主需要支付额外费用。 例如,圣诞节奖金(15 天的薪水,应在圣诞节前支付)和假期奖金(政府规定假期的 25%)。
- 遣散费 – 有利于雇员的劳动法的另一个示例是员工遣散费,这可能数额巨大。 如果经过长达三个月的试用期后,雇主决定保留员工,然后在此之后改变了主意,则须支付 3 个月的薪金外加每年 20 个工作日的遣散费。
- 产假 – 在产假期间(即预计分娩日前 42 天和分娩日后 42 天),女性雇员将通过社会保障服务获得薪酬,而不是由雇主支付。
- 陪产假 – 陪产假是一个类似的概念,但更限于男性雇员。 其覆盖范围是分娩日后的五天,同样由社会保障服务支付。
- 利润分享 – 利润分享以公司的应税收入为基础,并在给定年份中根据薪酬和雇用日期(按比例)非平均地分配。 利润分享率为应税收入的 10%,并且不与上年的净营业亏损相抵。 这意味着,如果雇主每年都有应税收入,他们将负责利润分享。
- 增值税 – 增值税一直是一个棘手的话题。 其基本概述如下:墨西哥的增值税税率在所有地区均为 16%,但在边境地区为 11%。 一般规则是,所有商品、服务或租赁交易均需缴纳增值税。 此外,即使有固定资产,跨境进入墨西哥的每件商品也要缴纳 16% 的税费(请注意机械进口,因为这会对现金产生重大影响)。 出口商品和服务有例外。 公司为每笔国内交易将 16% 的税费转嫁给客户。 此外,供应商将向他们收取 16% 的税费。 每月,将比较所有已缴税费 vs 已收税费。 收到的任何多余增值税金额将汇给墨西哥政府。 显然,增值税的任何赤字都必须予以协调。 在发现您的公司可以收回大笔增值税后,您可能会想知道如何回收税款。 有两种方法可用,公司可以在未来几个月内抵消增值税,也可以申请增值税退税,这通常是一个庞大的流程,需要大量的时间投入。 事实上,首次请求可能需要长达 9 个月的时间,因此必须在发现后立即提出请求。
- 所得税 – 墨西哥的公司税率为 30%,但不幸的是,没有降低该税率的措施。 墨西哥的所得税每年征收;但是,公司会根据系数每月预缴年度税费。 对于注册为加工厂的公司,他们有一些选择。 公司可以采用安全港规则,其资产价值的 9% 或成本和费用的 5%,以较高者为准。 加工厂也可以选择协商并从 Secretaria de Administracion Tributaria(SAT,相当于墨西哥的 IRS)通过私人信件裁决的方式获得预先订价协议(APA)。
显然,在扩张过程以及日常经营中,您都需要考虑许多因素,以及一些优化资源和获得税收优惠的选项。 如果您的企业正在寻求扩张,或者您只是想了解更多有关墨西哥经营和税费的信息,请联系克莱威会计师事务所。