Nina Wang

向外国人支付服务费是跨境交易的常见类型之一。 美国纳税人需要了解预扣税和相关报告要求的适用性，确保自己遵守相关规定并避免意外后果。 美国付款人必须收取预扣税，并在适用的情况下将其汇给 IRS。 如果未正确扣缴税款，则美国付款人（扣缴义务人）将承担违规费用，包括预扣税款、利息和罚款。 收入来源 一般来说，美国政府有权对外国人的美国收入征税。 未从事贸易或业务的外国人须就某些类别的美国来源收入（通常称为固定、可确定、年度或定期 (FDAP) 收入）的总额缴纳美国税款。 FDAP 收入的常见类型包括股息、租金、利息、特许权使用费、贷款担保费和某些个人服务付款。 美国对支付给外国人款项的预扣税要求专门针对从美国来源获得的收入。 来源是个人服务的执行地，而不是合同的执行地、付款地或个人的居住地。 当一家美国公司雇用一名在其本国和美国工作的非居民外籍专业人士时，只有在美国工作的工作日才被分配为美国来源收入。 如果您向涉外方支付了管理费，而且没有任何服务是在美国进行的，则管理服务费不被视为美国来源收入，因此不受预扣税要求的约束。 预扣税率和税收协定 FDAP 收入的预扣税率一般为 30%；但是，与其他国家签订的许多税收协定可以降低税率。 为了促进商业和鼓励国家之间的合作，美国与许多国家签订了税收协定，为在国外工作的美国工人和在美国工作的外国个人提供互惠的税收待遇。 税收协定通常会根据收入类型（薪酬、股息、利息、特许权使用费等）提供降低的预扣税率，并且可以在美国达到一定时间或达到薪酬美元门槛之前免除收入应税。 8233 表格必须由要求对在美国提供的个人服务免税的外国人填写。美国付款人必须从外国收款人那里获得此表格，并填写证明其接受表格的部分。 需要在接受表格后的五天内将一份完整的副本转发给 IRS。 申报要求 无论是否扣留任何美元金额，都存在联邦报告义务。 美国付款人必须在支付任何款项后的次年 3 月 15 日之前向 IRS 和每位收款人提供年度信息申报表（1042 和 1042-S）。 如果提交纸质表格，则需要 1042-S 传输表格的年度摘要 1042-T，但如果以电子方式提交，则不需要。 传统的所得税申报延期不适用于 1042-S 表格。 相反，请提交表格 8809 以获得 IRS 申报的自动 30 天延期，如果您需要延期以向收款人提供表格 1042-S，请以传真形式向 IRS 发送一封信件。 美国付款人对在美国进行的个人服务向外国人支付的款项负有个人征税和汇款的责任，并且不会收到外国收款人的 8233 表格。 支付给外国人款项的预扣税可能很复杂。 美国付款人应彻底审查并了解维持合规性和确保履行所有税收义务所需的税收要求。 联系我们 请联系我们，即可获得针对您具体情况的专家指导。 …