国外预扣税款:企业须知
发布人 Nina Wang 2022年04月22日
向外国人支付服务费是跨境交易的常见类型之一。 美国纳税人需要了解预扣税和相关报告要求的适用性,确保自己遵守相关规定并避免意外后果。 美国付款人必须收取预扣税,并在适用的情况下将其汇给 IRS。 如果未正确扣缴税款,则美国付款人(扣缴义务人)将承担违规费用,包括预扣税款、利息和罚款。 收入来源 一般来说,美国政府有权对外国人的美国收入征税。 未从事贸易或业务的外国人须就某些类别的美国来源收入(通常称为固定、可确定、年度或定期 (FDAP) 收入)的总额缴纳美国税款。 FDAP 收入的常见类型包括股息、租金、利息、特许权使用费、贷款担保费和某些个人服务付款。 美国对支付给外国人款项的预扣税要求专门针对从美国来源获得的收入。 来源是个人服务的执行地,而不是合同的执行地、付款地或个人的居住地。 当一家美国公司雇用一名在其本国和美国工作的非居民外籍专业人士时,只有在美国工作的工作日才被分配为美国来源收入。 如果您向涉外方支付了管理费,而且没有任何服务是在美国进行的,则管理服务费不被视为美国来源收入,因此不受预扣税要求的约束。 预扣税率和税收协定 FDAP 收入的预扣税率一般为 30%;但是,与其他国家签订的许多税收协定可以降低税率。 为了促进商业和鼓励国家之间的合作,美国与许多国家签订了税收协定,为在国外工作的美国工人和在美国工作的外国个人提供互惠的税收待遇。 税收协定通常会根据收入类型(薪酬、股息、利息、特许权使用费等)提供降低的预扣税率,并且可以在美国达到一定时间或达到薪酬美元门槛之前免除收入应税。 8233 表格必须由要求对在美国提供的个人服务免税的外国人填写。美国付款人必须从外国收款人那里获得此表格,并填写证明其接受表格的部分。 需要在接受表格后的五天内将一份完整的副本转发给 IRS。 申报要求 无论是否扣留任何美元金额,都存在联邦报告义务。 美国付款人必须在支付任何款项后的次年 3 月 15 日之前向 IRS 和每位收款人提供年度信息申报表(1042 和 1042-S)。 如果提交纸质表格,则需要 1042-S 传输表格的年度摘要 1042-T,但如果以电子方式提交,则不需要。 传统的所得税申报延期不适用于 1042-S 表格。 相反,请提交表格 8809 以获得 IRS 申报的自动 30 天延期,如果您需要延期以向收款人提供表格 1042-S,请以传真形式向 IRS 发送一封信件。 美国付款人对在美国进行的个人服务向外国人支付的款项负有个人征税和汇款的责任,并且不会收到外国收款人的 8233 表格。 支付给外国人款项的预扣税可能很复杂。 美国付款人应彻底审查并了解维持合规性和确保履行所有税收义务所需的税收要求。 联系我们 请联系我们,即可获得针对您具体情况的专家指导。 …
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处置一家美国子公司的股票:谨防意外征税
发布人 Nina Wang 2022年03月15日
出售个人财产所获得的资本收益通常与出售人的居住地有关。 这意味着,如果外国人从出售个人财产中获得资本收益,则资本收益通常来自该人的外国住所,无需在美国纳税。 但是,如果出售涉及作为美国房地产控股公司 (USRPHC) 一部分的美国公司股票,则需要缴纳预扣税。 外国投资者在进行交易时需要了解其美国股票的状况,预测其税务责任,避免其税单出现任何意外。
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资助美国子公司:股权与 债务
发布人 Nina Wang 2022年02月07日
许多由外国实体旗下的美国初创公司在发展的早期阶段都难以获得外部资金。 这些外资企业通常会获得其母公司以股权和债务相结合的方式为其提供的资金支持。 了解股权和债务之间的区别至关重要, 因为这种分类将对美国公司的纳税申报单产生直接的税收影响。
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如何轻松将利润带回家
发布人 Nina Wang 2021年11月10日
在经营或投资企业时,现金流很重要。 投资者不仅关心他们可以从投资中获得多少利润,此外也关心汇回利润所需的时间,尤其是当投资位于国外时。
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公认会计准则的五大错误
发布人 Nina Wang 2021年02月06日
In the United States, the most common accounting framework for the preparation of financial statements is Generally Accepted Accounting Principles (GAAP). This framework provides …
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克莱威会计师事务所
发布人 Nina Wang 2020年07月16日
《冠状病毒援助救济和经济安全法》(CARES法案)旨在为美国家庭和企业提供经济援助。在2020年7月29日的网络中文圆桌会议上,我们将讨论该法案中适用我们客户的一些关键条款,以及如何进行税收筹划以实现最大程度的节税。
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出口企业的节税机会:海外无形收入扣除
发布人 Nina Wang 2020年01月05日
2017年的减税和就业法案(TCJA)使得C型公司对企业主更具吸引力,21%的单一税率导致许多人考虑转换到C型公司是否值得。 然而,对于一些人来说,转换到C型公司带来的行政负担导致似乎并不值得这样做。 在放弃转换的想法之前,个人应该考虑到伴随TCJA通过后出现的其他因素。
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外资子公司在美国的申报要求
发布人 Nina Wang 和 Teresa Gordon2017年06月21日
贵公司是否是一家在美国的外资子公司,或是一家在美国从事业务的外国公司?您是不是一个在美国生活和工作的外国人?您的美国公司是否支付利息,股息或版税给境外方?
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