Tim Finerty

如果您之前没有研究过研发税费抵免，那么您很有可能错过增强企业现金流的重大机会。 即使知道该抵免的存在，许多公司及其所有者也会错误地认为自己不符合抵免资格，或者没有正确使用抵免。 事实证明，您不需要具备昂贵的实验室或《财富》 500 强级别的预算就可以利用这项激励措施——不仅是美国国税局，许多州也提供这些措施。 据估计，在拥有符合条件的研究和实验费用的公司中，只有 5% 曾经使用其抵免税费。 以下是供企业主参考的税费抵免及其运作方式的快速指南。 什么是研发税费抵免？ 研发税费抵免是里根总统在职期间的 1981 年创建的，作为一项为期两年的激励措施，以鼓励公司投资于创新，从而持续创造就业。 当时的想法是，如果公司因发明新技术和新工艺所承担的风险而获得回报，那么长期利益将有助于整体经济。 自那以后，研发税费抵免一直是税法的一部分，在共和党和民主党执政期间都进行了许多次延期和修订。 最近的两次续签是由奥巴马总统于 2015 年签署的 PATH 法案（即《保护美国人免受加税》），以及根据特朗普总统于 2017 年签署的 TCJA（即《减税与就业法案》）被永久化。 您可能会在各种公共和私营部门出版物中看到多种抵免的别名，但它们都指《国内税收法》第 41 节中定义的激励措施 ： 研究与开发（R&D）税费抵免 研究与试验（R＆E）税费抵免 研究税费抵免 增加研究活动的抵免 我的企业是否有资格获得研发税费抵免？ 考虑到税法的复杂性，围绕研发税费抵免存在许多误区不足为奇。 以下是最常见的五个： 仅大型企业有资格（错） 您需要大量的研究预算和昂贵的专用设施才能符合条件（错） 如果没有成功的突破性发现，您将无法获得抵免（错） 支持性文件难以获得（错） 抵免只能让您在当前纳税年度受益（错） 如果您的企业创建新流程或产品，增强现有流程，量身定制机械装置，开发新软件或为现有软件提升增值能力，则可能有资格获得联邦或相应的州研发税费抵免。 这些抵免还适用于数量惊人的常规行业，而不仅仅是通常与纯粹的科学研究相关的行业。 根据美国国税局的说法，合格活动必须从解决对其功能至关重要的特定“技术不确定性”开始。 成功必须根据某种“硬科学”可衡量，例如，工程学、物理学或计算机科学原理。 它必须遵循记录在案的“实验过程”，并且必须服务于“合格目的”，即开发新的业务组成部分或改善对于业务至关重要的功能或性能。 研发税费抵免如何运作？ 简而言之，抵免额的计算主要基于支付给从事合格研究或实验活动的在职员工工资以及他们使用的资源价值（即资源成本）。 为了获得抵免资格，活动的结果并不一定要给行业带来全新的事物——即使您的创新尝试在您申请的那一年没有成功，它只需要对您的公司来说是全新的就可以。 与任何减税战略一样，您需要拥有适当的文件记录来申请研发税费抵免。 不幸的是，许多企业主由于假设资格标准高于实际水平而错失了这一宝贵机会。 当然，您需要正确的专业协助，但有了工资和支出记录、详细的项目跟踪以及其他通常可用的业务数据，申请抵免是一个相当简单的过程。 不符合研发税费抵免资格的活动和支出包括： 对账簿和记录上的财产或设备的资本投资 市场或消费者偏好性研究 在美国境外进行的研究 对现有产品或流程进行例行质量控制测试 考虑到工资通常是公司最大的支出之一时，我们很容易看到，基于研究活动支付的工资和活动中所使用物资进行计算的抵免如何在很大程度上减轻您的税费负担。 即使是目前申请研发税费抵免的公司也可能并没有充分利用其价值。 克莱威会计师事务所可以评估您的文件记录以确认是否有未申请的符合条件的支出。 有兴趣了解有关研发税费抵免的更多信息吗？ 请查看我们“研发综述”系列的其余部分： 哪些费用有资格获得研发税费抵免？ 如何计算研发税费抵免 如何申请研发税费抵免 联系我们 如果您正在考虑研发税费抵免，或者正在申请抵免，但不确定最近的税法更改可能会对您的纳税申报产生什么影响，我们可以帮助您了解您的方案、检查是否符合联邦和可能的州资格，以及制定战略以充分利用抵免。 有关其他信息，请致电 248.208.8860 或联系我们 。 我们期待着与您交谈。 …