研发税收抵免是工业4.0公司改善财务业绩的一项“智能型”激励措施
根据克莱威会计师事务所,一家经认证的提供会计和商业咨询服务的位于底特律的国际型公司的报导, “自动化将继续彻底改变经济,但许多蓬勃发展的公司在支持工业4.0采用和增长的研发领域里并没有利用联邦和州税收抵免和激励措施”。 克莱威会计师事务所的股东Sarah Russell致力于为客户提供研发税务策略的建议,她认为,此时是包括“智能”制造商在内的企业探索和利用这些节省现金策略的大好机会。
“实时数据,加上对税收抵免和激励措施产生影响的理解,往往可以使企业更加灵活和有竞争力,” Sarah Russell 说, “研究与实验(R&E)税收抵免,也称为研发税收抵免,为企业提供了一个战略性地提高其盈利能力的强有力工具,但它经常被忽视或无人申报 – 即使在新的税法下。”
研发福利可用于开发或改进产品、流程、技术、配方、发明或软件,并且可以直接抵扣纳税人的联邦所得税义务。这意味着公司可以获得双重利益,即在发生研发费用的当年进行扣除,还可以申报税收抵免。
克莱威会计师事务所股东和注册会计师Tim Finerty,致力于解决制造业、系统集成商、分销和服务相关行业中增长驱动型企业的需求。他表示,开展以下相关业务的公司可以最佳程度的使用研发税收抵免,如技术、工业生产和设计,还有一些机械加工厂、工具和模具车间,以及定制机械制造商。
“通过控制、自动化或系统集成改善工业生产流程的S型公司、创业型企业和合作企业应该积极地考虑研发税收抵免,”Finerty说,“但这些企业中有许多正在考虑转换为新税法下的C型公司架构。“
Finerty提醒到,在改变公司架构之前应该考虑其他的因素,例如业务是否有资格获得转嫁扣除;企业是否产生研发税收抵扣;企业是否会向其所有者支付股息;以及企业的长期退出战略。
“答案在于税法的解读方式,”Finerty说,“企业产生的研发税收抵免可用于抵消同一业务活动产生的任何收入,因此转换为C型公司可能不是最佳解决方案。”
Russell和Finerty概述了产生研发税收抵免的合格研发活动:
- 为各种应用提供定制控制和自动化解决方案
- 开发新功能或性能以满足客户具体要求
- 开发用于集成系统组件的示意图
- 设计和开发具有成本效益和创新的运营流程
- 开发新的适用于特定工具的装夹或其他工具
- 通过机器人或其他类型的自动化技术改进流程
- 试验新合金或其他材料
- 通过抽样或试验测试新的模具设计
- 提供产品和系统解决方案,包括设计工程和机械制造
- 执行评估和系统测试
- 实施自动化系统
如果公司能够证实支出与以下的合格活动相关联,也可能构成合格研发支出:
- 开展、监督以及支持合格活动的员工获得的合格的工资
- 进行研发过程中消耗的物品/用于制造原型的原材料
- 合同研究 – 向外部顾问/分包商/工程师/软件开发商支付占65%比例的的费用
- 允许进行估算,但必须提供关于如何确定估算的文件,并且必须使用合理的方法
省税效果可以是广泛的。例如,克莱威会计师事务所的一家设计、制造和安装净化系统的客户在2014-17年度获得了大约100万美元的研发税收抵免;另一家为工业应用制造和安装集成清洁解决方案的客户将获得475,000美元的研发税收抵免。其他从研发税收抵免中获益的公司还包括一家设计和制造定制容器和包装产品的公司节省了近50万美元,另一家设计和制造定制输送系统的公司在三年内节省了140万美元。
Russell说:“对于公司来说,特别是那些往工业4.0方案推进的公司,再次审查其合格的研发活动以确保公司收到其能够获得的所有的资金,绝对是值得的。”