跨境关联方交易：新冠肺炎的影响
发布人 Sue Tuson 2021年03月23日
Sue Tuson
全球疫情已迫使企业做出改变，以应对供应链中断、旅行限制以及员工健康和安全问题。 其结果是，企业正在动态地改变其运营模式。 这意味着跨国企业的成员企业之间的风险、职能和定价可能已经改变的同时，而没有时间记录和分析跨境定价。 税务部门将寻找机会补充国库，因此企业应保护自己免受因公司间交易不符合独立交易标准而可能发生的转让定价调整和处罚。 您该怎么办？ 您至少应： 查看您的公司间合同，并确保它们在当前交易方面是最新的 为关联交易准备公司间合同/协议（如果当前没有该合同/协议） 评估当前定价是否仍然合理 最佳防御方案是准备符合《国内收入法典》第 482 节规定标准的转让定价文档。以下是美国国税局在审计中检查的内容： 业务概述，包括影响产品和服务定价的经济和法律因素（例如，行业分析、对竞争对手、市场、趋势和竞争优势的描述） 组织结构图，显示其活动与转让定价相关的所有关联方 职能分析，概述业务的职能、风险和资产，包括非常规风险或成本分摊协议的文档 公司间交易概述 为转移定价选择的方法及其选择原因的描述 有关考虑其他替代方法的分析，以及为何未选择该替代方法的解释 用于评估您的转让价格和所做调整的可比数据*描述 经济分析，解释所选方法的应用 年终数据汇总 文档索引 *可比数据是非受控交易的结果，用于与受控交易进行比较。 此信息通常从包含上市公司财务业绩的数据库中获得。 联系我们 为避免潜在的罚款，转让定价文件必须与提交纳税申报表同时完成。 我们可以协助您评估您的选项。 立即联系我们以获得支持。 …
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出口企业的节税机会：海外无形收入扣除
发布人 Sue Tuson 2020年01月24日
2017年的减税和就业法案（TCJA）使得C型公司对企业主更具吸引力，21％的单一税率导致许多人考虑转换到C型公司是否值得。 然而，对于一些人来说，转换到C型公司带来的行政负担导致似乎并不值得这样做。 在放弃转换的想法之前，个人应该考虑到伴随TCJA通过后出现的其他因素。
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转让定价服务
发布人 Sue Tuson 和 Sue Tuson 2019年01月10日
一位客户在谈到和该公司的经历时称该公司是‘业界一流的’，而另一位则说：‘克莱威会计师事务所是杰出的。 优质的服务，优惠的价格和优秀的专家。 他们为我提供最好的服务，物超所值。’
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转让定价 – 您需要知道的五件事
发布人 Sue Tuson 2018年09月15日
全球各国政府都担心跨国公司正在通过不适当的转让定价来转移利润。货物、服务、特许权使用费和跨国贷款的定价决定了跨国公司需要向各国支付多少所得税1。
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了解IRS 审计的流程
发布人 Sue Tuson 2018年02月02日
当国税局通知纳税人进行纳税申报表审计时，第一反应可能是恐慌或恐惧。 了解审计过程可以帮助减轻其中的一些担忧。 IRS 将审计定义为对组织或个人帐户和财务信息的审查或检查，以确保其根据税法正确报告信息，并验证所报告的税额是否正确。 选择某位纳税人的纳税申报表进行审计并不表示存在问题。 IRS 使用多种方法进行审计选择，包括： 随机选择 关联性检查 – 审计业务合作伙伴/投资者的纳税申报表，以及实体的纳税申报表 判别库存功能（DIF）得分 – 该公式用于识别可能引起疑虑的项目，例如，具有类似情况的纳税人超出平均水平的高扣减额 流程 纳税人收到 IRS 的正式通知后，便开始进行审计流程。 该通知将说明如何联系审计人员，以及需要答复的时间段。 建议纳税人在收到审计通知后与其会计师联系以讨论审计流程，并确定他们是否希望会计师在审计期间进行代理。 如果会计师将代表纳税人，应填写 2848 表格委托书和代表声明，以便会计师与审计人员沟通。 通常，与审计师的最初联系是通过电话讨论主要联系人、审计师需要的初始信息以及时间安排。 …
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