跟上数字税
对于外行来说,相比于销售实物商品,销售数字产品和服务似乎是一种更容易的商业模式。 虽然跳过库存和仓储需求可能具有优势,但数字税格局可能难以驾驭。
什么是数字税?
数字税是人们购买数字产品或服务时产生的州和地方税 (SALT) 的一种形式。 它们由买方评定,并由卖方收取,然后由卖方提交纳税申报表,并将它们汇往相应的州。
对于每一笔交易,卖方需要确定哪个州将获得税收资金,在该州注册他们的业务(销售之前),并了解他们对数字产品的税收规则。
什么是数字产品和服务?
数字产品和服务为用户提供效用或利益,但不是有形的。 通常,我们认为数字产品以电子方式或在线方式交付。
就像实物产品一样,数字产品有时是免费的(例如可让您访问实物产品的应用程序),或者可以在一段时间内购买,例如一次性使用、一个月或永久。 当购买数字产品或服务时,即会触发卖方收取税款。
以下是一些数字产品和服务的示例:
- 电子书和在线报纸订阅
- 电影和电视节目的流媒体服务
- 在线玩的数字游戏或下载以在本地设备上运行的数字游戏
- 音乐文件、铃声和播客
- 以电子方式发送的照片
为什么数字税如此复杂?
在数字产品出现之前,销售税和使用税法规最初是针对有形产品制定的。 每个州都单独制定销售税和使用税法,虽然州议员可能会互相征求意见,但他们最终会确定自己的州税法规。
另外一个复杂的问题是要确定适用哪个州的税收。 当买方和卖方居住在两个不同的州,或者公司总部购买将在其位于许多州的办公室中使用的软件许可证时,卖方需要申请正确的州税。 通常,销售税和使用税由目的地或买方所在州评估。
其他使数字税复杂化的事情:
- 一些州对个人购买者的征税方式与对企业购买者的征税方式不同。 例如,在康涅狄格州,购买现成软件时这样做。
- 产品交付方式(例如存储设备(如 CD 或闪存驱动器)上交付的软件)的征税方式可能与从互联网下载的相同产品不同。
- 各州可能只对某些数字产品征税,而另一些则免税。 这尤其具有挑战性,因为它要求卖方分析他们在销售或使用产品或服务的每个司法管辖区销售的每种产品。
- 卖方需要了解通常在返校时间之前发生的州销售税和使用税免税期,这要求他们调整临时开具销售税发票的流程。
- 许多州在数字商品和服务的税收处理上仍然含糊其词或沉默不语,要求卖方考虑他们是否应该收税,否则未来可能会面临被征税的风险。
- 州税收规定可以而且确实会定期改变。
数字税法规的一般类别
尽管存在复杂性,但还是对各州进行了一些大致的分类。
- 在对实物等价物征税时通常对数字产品征税的州
- 通常对数字商品和服务免税的州
- 对某些数字产品征税而对其他数字产品免税的州
随着技术的发展,将出现更多类型的数字产品和服务,更多的企业将创造和销售它们。 各州将继续保持其个性,税收法规不太可能变得更简单。
销售税和使用税软件和服务可以帮助公司计算和征收税款。 但是,在每个州注册企业、为其交易征收适当税款、提交纳税申报表和将资金汇入该州的最终责任仍由卖方承担。
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