如何轻松将利润带回家
在经营或投资企业时,现金流很重要。 投资者不仅关心他们可以从投资中获得多少利润,此外也关心汇回利润所需的时间,尤其是当投资位于国外时。
中国严格的外汇管制一直是许多外国投资者的共同担忧。 了解从中国汇回利润的常见方式以及每种方式的利弊,将有助于外国投资者将利润汇回本国,并避免出现令人不快的意外。
股息分配
这是最合法、最常见的利润分配方式。 然而,它受制于各种先决条件,并非所有利润都可以汇回国内。 在华外国子公司向母公司支付股利必须具备以下条件:
- 注册资本已按公司章程及时到位。
- 已就其收入缴纳 25% 的企业所得税,并且必须清偿任何未付的所得税负债。
- 公司只能从其累计利润中分配股息。 如有从上一年结转的累计亏损,则必须结清。
- 必须由中国会计师事务所进行外部年度审计。
- 外商独资企业 (WFOE) 还必须将至少 10% 的年度税后利润存入储备基金,直至达到注册资本的 50%。
- 最后,对外国投资者的股息分配通常适用 10% 的预扣税。 然而,如果外国投资者是外国投资者本国与中国之间税收协定的合格受益所有人,则该税收协定可以降低预扣税率。
在中国,国家外汇管理局 (SAFE) 负责管理中国的外汇管制条例,并监督资金进出中国的流动。 为提高外汇资本折算管理的效率,国家外汇管理局将利润分配等多项审批权下放给了银行。 银行要求中国子公司提供特定文件来处理股息支付,包括但不限于营业执照、年度外部财务报表审计报告、实收资本审计报告、关于股息支付的董事会决议、纳税申报证明和税务付款收据。
特许权使用费或服务费支付
与股息分配相比,公司间支付(即特许权使用费或服务费)的先决条件较少,是跨国公司汇回利润的另一种常见方式。 然而在这里,转让定价可能会成为一个问题。 由于关联交易受到严格监管,且定价需要确保公平交易,因此通常会承担更大的税务审计风险。 双方之间的合同和发票,以及维护详细的交易文件,对于证明交易的合法性至关重要,以防受到质疑。 预扣税和增值税 (VAT) 通常适用于支付给外国人的特许权使用费或服务费。
向外国母公司贷款
中国子公司也可以通过贷款安排向外国母公司提供资金。 这将是暂时的汇回,因为贷款预计将在五年内偿还给中国子公司,并且需要按公平利率收取利息。 这需要满足一些先决条件:借款人和贷款人需要有股权关系;中国实体必须已成立一年方可贷款;中国实体和外国母公司都必须有遵守外汇规则的良好记录,如果贷款金额超过所有者权益的 30%,则需要逐案审批。
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公司可以使用不同方法的组合来实现利润汇回的目标。 及早规划将有助于公司制定满足其特定需求的战略。 如需有关利润汇回或全球结构性税务规划的其他建议,请立即联系我们。