华盛顿见解:众议院民主党提议增税
为了帮助您了解华盛顿的最新税务谈判,我们将每周发布一篇博客,提供最新消息。 我们的第一期涵盖了提议的增税(由众议院民主党起草并于 9 月 13 日发布)。该计划未达到乔·拜登总统于今年早些时候提出的大纲,但仍包含大幅增税。 摘要中的一些重点包括:
- 企业税:将公司税率从 21% 提高到 26.5%,低于拜登总统大纲中的 28%。 该提案恢复了分级税率结构。 收入不超过 400,000 美元的公司将面临 18% 的税率,收入不超过 500 万美元的公司将面临 21% 的税率,任何收入超过 500,000 美元的公司将面临 26.5% 的税率。 对于年收入超过 1000 万美元的公司,分级税率的好处将逐渐消失。
- 符合条件的业务扣减:通过对联合申报人(50 万美元)、单身申报人(40 万美元)和已婚单独人(25 万美元)的扣减设置上限,削减了许多合伙企业、S 公司和信托公司目前享有的 20% 的合格业务扣减额。
- 联邦医疗补助税:该提案还包括向联合申报人超过 50 万美元、单身申报人超过 40 万美元的活跃贸易或商业收入征收 3.8% 的联邦医疗补助税。 目前,此税种仅针对被动收入征收,例如利息、股息和资本利得。
- 如果该提案获得通过,出售流转业务所产生的资本利得将需要缴纳 3.8% 的额外联邦医疗补助税。 在现行的税收制度下,该税种不针对此类收益进行评估。
- 个人所得税:将最高个人所得税税率提高到 39.6%,并对调整后总收入超过 500 万美元的个人征收 3% 的附加税。
- 资产增值税:将最高资本利得税率从 20% 提高到 25%,而不是拜登总统提议的 39.6%。 包括对高收入者征收 3.8% 的附加联邦医疗补助税,调整后总收入超过 500 万美元人士的最高资本利得税率可能高达 31.8%。
- 请注意,该提案包含的条款使这一增税自 2021 年 9 月 13 日周一起生效,并对尚未完成但已有约束力合同的交易制定了特殊的过渡规则。
- 遗产税和赠与税豁免:自 2021 年 12 月 31 日起,将已婚申报人 2,340 万美元的遗产税和赠与税豁免减半,与根据 2017 年《减税和就业法案》逐步取消的时间相比提前了四年。 有趣的是,该文件不包括拜登总统关于对死亡时转移的增值资产征收资本利得税的提议。 该提案还限制了某些遗产规划技术,包括授予人信托的特定使用和具有贴现值的资产转让。 与此相关的条款尚未发布。
- 加密货币:将加密货币纳入一般税收规则,以将其与其他金融工具一样对待,并防止纳税人滥用规则。
- 附带权益:将附带权益的持有期从三年增加到五年,而不是完全取消税收减免。
- 研究和实验费用:该措施将所需的研究和实验费用摊销推迟到 2025 年 12 月 31 日之后开始的纳税年度。该要求目前计划在 2021 年 12 月 31 日之后开始的纳税年度生效。
预计将纳入立法的主要支出部分已经被引入,包括将增加的儿童税收抵免延长多年,定于年底到期,带薪家庭病假,通用 Pre-K 和两年免费社区学院。
与拜登总统提出的提议相比,精简的提议旨在吸引更温和的民主党人。 虽然该提案只是进一步谈判的起点,但民主党似乎正在努力确保其党内的全力支持。
民主党人计划使用一种被称为“预算协调”的程序来通过这项立法,允许他们绕过共和党的支持。 由于国会两院的多数席位差异微弱,民主党在众议院只能承受三张本党反对票,而在参议院则无法承受任何本党反对票。 参议员乔·曼钦是一位温和的民主党人,他的投票在参议院至关重要,他一如既往地反对最初提出的 3.5 万亿美元的税收和支出计划,并为该计划提议了大约 1.5 万亿美元。
众议院筹款委员会预计将在不久后开会,讨论更广泛的经济计划中的税收部分。 我们将深入了解这些辩论的进展,并带来下周的华盛顿见解。 如果您有任何问题,请联系我们。