雇员与独立承包人
员工分类错误是一个长期存在的问题,因为很难区分雇员和独立承包人。“雇员”必须与“独立承包人”区分开来,因为对独立承包人而言,雇主一般不承担雇佣税义务或附加福利义务。当雇主无意中对员工进行了错误分类,雇主需承担补交税款的费用、利息以及与更正此问题有关的罚金。雇主还可能因存在与各种福利计划相关的歧视而遭受处罚。因此,重要的是确保对雇员和独立承包人进行正确分类。
多年来,美国国税局(“IRS”)采用一项包含20个因素的测试来确定相关个人是雇员还是独立承包人。最近,美国国税局已经从20个因素的测试分析转而采用一种由三部分组成的行为分析方法。
雇员与独立承包人的三大区分因素
行为控制:雇主是否控制(或有权控制)员工的工作内容,员工是否通过指导、培训或其它手段来完成他/她的工作?
示例:如果您收到有关如何开展工作的广泛指示(工作的方式、时间或地点;使用何种工具或设备;使用何种辅助来帮助完成工作;在何处采购相关用品和服务),则表明您是一名雇员
财务控制:雇主是否控制员工工作的业务方面?包括重大投资、费用以及损益机会。
示例:如果您在您的工作上进行了一笔重大投资,则您可能是一位独立承包人。
示例:如果您没有被报销部分或所有的业务费用,则您可能是一位独立承包人。
示例:如果您能实现利润或遭受损失,这表明您是在为自己工作,则您可能是一位独立承包人。
双方的关系:员工是否获取雇员类型的福利?工作结束后,这种关系是否持续?工作是否是雇员业务的一个关键方面?
示例:如果您能获取福利,如保险、养老金,或带薪休假,这说明您可能一名雇员。
示例:如果您和公司就所生产的产品/服务达成了一份书面合同,则您可能是一位独立承包人。
重要的一点是在区分独立承包人和雇员时要考虑所有的事实情况,任何单一的事实情况都不能独自给出答案。