关于销售和使用税的五个常见问题
1. 在我所在的州,我需要向顾客收取销售税吗?
个人或企业向终端消费者销售有形动产或提供服务时,需要向消费者收取并向州税务厅交纳销售税。卖方必须在开始所有应税交易前获得销售税执照。在特定税务管辖区除个别免税商品和服务外,其他所有销售均被视作应税销售。
想要确定销售是否为应税销售,有必要研究所在州的税法。有些商品和服务被清晰地划分为应税或免税,然而对有些商品和服务并没有作详细说明,我们就需要按具体情况具体分析。例如在密歇根州,通常情况下,家庭消费的食品类商品是免销售税的。如果出售的食品由卖方加热或提供餐具,这类食品就被看作是“经过加工的食品”,属于应税销售。
2. 我需要向外州的顾客收取销售税吗?
销售的地点通常是提供商品和服务的地点。企业进行跨州经营时,必须仔细监督其雇员和发货,要及时发现属于州外的交易活动。
如果你向外州销售商品,首先要做的是检验有没有足够的“联结”使跨州经营产生外州的纳税义务。虽然具体检验的方法根据各个州的规定而有所不同,但常见的产生“联结”的情况如下:
- 在外州的客户所在地提供服务
- 用公司的车辆向外州运送货物
- 在外州拥有仓库或办公场所
- 在外州的第三方提供的仓库存放库存
- 雇佣外州的居民作为雇员
如果企业的经营活动产生“联结”,使企业需向外州纳税,就有必要对以下两个方面进行研究,企业所提供的商品和服务在外州是否采用同样的方法纳税,地方税率有没有不同。大部分州允许本州的市和郡管理自己的税率和税收规则,截至2014年3月,在美国有9998个不同的销售税管辖区。在美国实现税法上的合规是费时费力的。我们建议适当地限制经营活动,避免和多个销售税管辖区产生“联结”,但如果是必要的经营活动,我们也可以借助计算机软件来为客户提供服务,帮助大规模经营的客户管理销售税的收取和申报。
3. 有客户告诉我不要收取他们的销售税,我应该在他们的发票中去掉这项费用吗?
代理顾客收取销售税是卖方的义务。在销售税审核时,如果卖方没有按照规定收取顾客的销售税,卖方可能需要承担所有税款,甚至包括潜在的罚款和利息。因此,在进行免税销售时,卖方必须仔细核对并记录当时的情况。当顾客提供为什么免税的解释时,卖方要同所在的税务管辖区负责人确认免税销售的事实。大多数州不提供免税数额,而是要求买方准备并提供给卖方一份销售税免税的表格。请参阅适用的税务管辖区的相关政策和表格。
4. 我应该对我所购买的商品支付销售税吗?
虽然卖方有收取销售税的义务,买方也必须意识到他们在交易中应纳税的规则。买方在交易中免税的常见原因是,买方不是商品的终端消费者(如批发商或工业加工企业)或者是在免税活动中购买商品(如非营利和政府机构举办的活动)。请参阅您进行交易的税务管辖区的相关政策和表格申请税务减免。
可能您的供应商跟您所在的州没有“联结”关系,所以没有收取销售税的执照。例如,亚马逊在大多数州都不收取销售税,在密歇根州,如果从像亚马逊一样的互联网电商购买商品,您虽然不需要交纳销售税,但是您或您的企业可能需要交纳使用税。
5. 我应该关注使用税吗?
使用税是销售税的搭档,购买商品不需要交纳销售税的时候,使用商品就需要交纳使用税。一些常见的需要交纳使用税的情况如下:
- 在外州购买商品然后带回自己所在州使用
- 通过在线或者邮寄的方式购买商品,卖方没有收取销售税
- 购买的消费品起初没有交纳销售税(例如:汽车零部件批发商从库存取零件并用到自己公司的车辆上)
个人和企业必须自行申报和交纳使用税。税务部门积极地征收需交纳的使用税。例如,如果税务部门在审核您的一个外州供应商时发现该供应商出具的发票上没有收取您的销售税,他们可能会联系您所在州的税务部门对您的企业进行审核。上述的问题和答案仅对销售和使用税作了简要阐述。根据您企业的业务,产品和规模的不同,对销售和使用税做纳税合规的操作可能很简单或很复杂。建议您跟您的税务顾问就此问题进行商谈,这会有助于您规划和构建企业的商业活动,避免意外的税务风险。